Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Налог с продажи наследство

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство по закону

Основным условием выставления на продажу наследства служит его оформление на право собственности. После регистрации преимущественного права, обладатель недвижимости может начать сбор документов для ее дальнейшей реализации. Пакет документов должен содержать следующие свидетельства и подтверждения:

  • заверенное нотариально имущественное право;
  • сертификат государственной регистрации полномочий;
  • одобрение кого-либо из супругов на реализацию имущества, если имеющийся брачный контракт предусматривал получение по наследству совместной собственности;
  • технический паспорт жилья;
  • подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным обязательствам;
  • соглашение о купле-продаже вступает в силу с момента регистрации, согласно статьям Гражданского кодекса РФ.

Дополнительным условием, чтобы состоялась продажа квартиры доставшейся по наследству, послужит предварительный нотариальный отказ других претендентов на имущество. К тому же, можно продать квартиру лишь через шесть месяцев после смерти ее первоначального владельца. Это как раз тот срок, когда получатель наследства законно обретет свои права. Время, отпущенное на получение документов наследования, не предусматривает реализацию жилья, что будет считаться незаконным при ее проведении.

Законодательство не предусматривает каких-либо ограничений, когда наследователь вступил в свои права. Однако после реализации доставшегося наследства его обладателю необходимо уплатить налог. Данная процедура подразумевает налогообложение, в отличие от упраздненного ранее налога на наследственное владение.

Когда можно продавать унаследованное жилье

Часто наследники путаются в сроках, в которые можно реализовать новое имущество. В Налоговом кодексе Российской Федерации фигурируют три периода: полгода, 3 и 5 лет.

Решая, когда можно продать квартиру, полученную в наследство, владельцы должны помнить следующее: реализация имущества допускается только с момента приобретения права собственности на него. Например, если дочь умершего прошла все процедуры по вступлению в наследство и получила выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), она уже может продавать жилье.

Процесс этот длится обычно не больше 1 года, но не менее, чем 6 месяцев со дня смерти наследодателя.

Упомянутые выше сроки в 3 (5) лет влияют лишь на размер налога, который придется уплатить с дохода от продажи имущества. Они никак не ограничивают возможность реализации жилплощади сразу после законного вступления в наследство.

Надо ли платить налог при продаже имущества, полученного по наследству?

Получение наследства в России не облагается НДФЛ за исключением доходов от авторских прав и патентов, о чем сказано в ст.217 п.18 Налогового кодекса, но при продаже имущества, полученного по наследству, налог начисляется в порядке ст.217 и ст.217.1 НК РФ.

В ст.217 в п.17.1 указано, что реализация недвижимости освобождается от подоходного налогообложения при соблюдении правил ст.217.1 НК РФ. А правила этой статьи разделены на 2 периода — до 2016 года и после 1 января 2016 года. Разделение произошло из-за поправок, внесенных федеральным законом № 382-ФЗ от 27 ноября 2014 года: эти поправки касаются правоотношений, возникающих с 2016 года. А правоотношения, имевшие место до 2016 года, регулируются старыми правилами.

Итак, как можно продать квартиру, полученную по наследству, после вступления в права без уплаты налогов — выждать минимальный срок владения недвижимостью.

Условия освобождения, предусмотренные по ст.217.1 НК РФ:

  • налог за продажу наследуемой квартиры не начисляется, если она унаследована до 2016 года;
  • при продаже квартиры, полученной в наследство после 2016 года и бывшей менее 3 лет в собственности, надо платить налог.

Согласно ст.1113 Гражданского кодекса России день смерти считается датой открытия наследства. Ведь с квартиры нужно платить налог на имущество, а смерть собственника не приостанавливает его начисления: в период от смерти до оформления прав новым владельцем тоже нужно платить, поэтому за этот срок обязанность возложена на получателя наследства.

Пример 1

Срок владения, учитывая день смерти прошлого хозяина составляет 3 года и 1 месяц. Следовательно, НДФЛ при продаже дома, полученного по наследству, платить не нужно, т. к. истек минимальный период владения.

При продаже земли, дачи, доли и прочей жилой недвижимости после вступления в наследство действует такой же налог и с такими же условиями освобождения. А при продаже автомобиля, полученного по наследству, налог начисляется без деления на периоды до 2016 года и после 2016 года — если машина была в собственности больше 3 лет, платить не нужно. Если авто находилась во владении преемника наследства меньше 3 лет — придется заплатить НДФЛ с продажи.

НДФЛ при продаже имущества

С продажи личного имущества физические лица не обязаны платить НДФЛ — одежда, предметы быта и пр. А на выручку с недвижимости и определенных движимых вещей — транспорт, гараж, ценные бумаги и т. д. — начисляется подоходный налог в соответствии со ст.209 НК РФ. Ставка налога разнится для разных плательщиков:

  • резидентам налог с продажи собственности считается по ставке 13%;
  • нерезидентам — по ставке 30%.

Базой для расчета является выручка от сделки в полном размере. Но благодаря двум механизмам, заложенным в НК РФ, ее можно уменьшить или даже освободиться от налогообложения:

  1. Освобождение от НДФЛ по ст.217 НК РФ.
  2. Имущественные вычеты по ст.220 НК РФ.

Освобождение предоставляется согласно п.17.1 ст.217 НК РФ. Раньше для всех операций продажи действовали единые правила:

  • если проданный объект был приватизирован, получен по договору ренты, подарен близким родственником либо членом семьи или унаследован, то подоходный налог на продажу имущества платить не требовалось;
  • налог при продаже прочего имущества (купленного) физическим лицом при сроке владения свыше 3 лет также платить не требовалось;
  • при сроке владения до 3 лет — необходимо уплатить налог.

Но в 2016 году вступили в силу изменения для НДФЛ при продаже имущества физическим лицом. Поправки были внесены федеральным законом № 382-ФЗ от 27 ноября 2014 года. Новые правила таковы:

  • если после 2016 года проданный объект был приватизирован, получен по договору ренты, подарен близким родственником либо членом семьи или унаследован и находился в собственности свыше 3 лет, то подоходный налог на продажу имущества платить не требуется;
  • налог при продаже прочего имущества (купленного после 2016 года) физическим лицом при сроке владения свыше 5 лет также платить не требуется;
  • при сроке владения до 5 лет — нужно заплатить НДФЛ;
  • для объектов, которые были получены гражданами до 2016 года, действуют старые правила.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Но если ждать столько лет нет возможности, то можно воспользоваться вторым способом снижения налогового бремени — с помощью вычетов.

Согласно ст.220 НК РФ в пп.1 п.1 из базы для расчета НДФЛ можно вычесть сумма до 1 000 000 рублей либо в размере расходов при приобретении объекта. При этом расходы не могут превышать базу, т. е. выручку.

Пример 4

Уменьшение базы на расходы нерационально, т. к. результат всё равно будет существенным: 1 100 000 — 800 000 = 300 000 рублей. Если использовать вычет, база будет равна: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000 рублей

НДФЛ при этом: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Пример 5

А в такой ситуации, напротив, целесообразнее снижение базы на размер документально подтвержденных расходов: 1900 000 — 1 800 000 = 100 000 рублей. А применение вычета не уменьшит базу так же эффективно: 1 900 000 — 1 000 000 = 900 000 рублей.

Перед уплатой налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если в результате минимизации базы обложения налог станет равен нулю, декларацию нужно подавать все равно. О необходимости представить декларацию вас уведомит ИФНС путем направления письма как минимум за 30 дней до сроков — об этом сказано в ст.52 НК РФ. Если у вас есть Личный кабинет налогоплательщика, письмо придет вам туда.

Правила действуют в отношении любой жилой недвижимости и долей в них. По налогу с продажи комнаты вычет будет делиться согласно доле.

Пример 6

Комната равна ¼ доли в праве собственности. Поскольку расходов нет, остается вычет. Вычет делится на 4: 1 000 000 / 4 = 250 000 рублей. База: 400 000 — 250 000 = 150 000 рублей. НДФЛ: 150 000 × 13% = 19 500 рублей.

Налог с продажи второй квартиры можно будет уменьшить только по затратам, если за первую уже использован вычет. Но в новом календарном году право снова возникает.

Но можно подарить доли другим лицам, желательно — членам семьи и близким родственникам, чтобы не платить за подарок, а затем оформить отдельные договоры купли-продажи каждым. Тогда каждая доля будет рассматриваться как обособленный объект с предоставлением полного вычета. Налог на продажу квартиры 2 собственниками будет рассчитываться с полноценным вычетом 1 000 000 рублей каждому.

Налог на продажу движимого имущества физических лиц

В случае реализации движимых вещей из числа транспортных средств, гаражей и пр. действуют более простые правила:

  • освобождаются операции, если имущество находилось в собственности больше 3 лет; здесь не действует деление на период до 2016 года и период после 2016 года;
  • вычет предоставляется в размере 250 000 рублей;
  • как и в случае с недвижимостью, можно снизить базу обложения на величину подтвержденных документацией затрат.

Пример 7

Рассмотрим НДФЛ при продаже дорогого недвижимого имущества физическим лицом.

Пример 8